Projet Cash PME : des outils de mesure

Vous avez décidé de mettre en place un projet cash, c’est bien, car cette décision n’est pas facile et comme vous avez compris va provoquer beaucoup de changement dans l’entreprise. Mais on constate que s’il existe des outils au sein de l’entreprise pour suivre le résultat, les outils pour suivre le cash sont souvent absents. Il est clair que sans thermomètre, il est plus facile de dire que le malade est en bonne santé. Il ne peut pas y avoir de projet sans outil. Voyons ce qui est indispensable.

Rappelons tout d’abord que la base de tout est d’avoir une comptabilité à jour. C’est une évidence, mais que trop souvent on ignore. La comptabilité donne le socle car elle produit l’information à partir de laquelle on pourra faire des projections. Elle permettra également de vérifier que les projections qui ont été faites se sont réalisées. Elle donnera le moyen de comprendre les écarts. La comptabilité fiable rapide et efficace n’est pas qu’une obligation légale, c’est le socle de tous les outils de pilotage financiers de l’entreprise. 

Chaque année vous faites un budget, ou en tout cas vous devriez le faire. Ce budget doit être systématiquement accompagné d’un budget de trésorerie. Ce budget vous permet de voir comment votre entreprise va générer du cash et en consommer. C’est un budget mensualisé. Il vous permettra de voir si ce que vous projetez est réaliste du point de vue du cash. Faire du résultat c’est bien, mais ne pas pouvoir payer ses salariés, ses fournisseurs c’est la mort de l’entreprise. Faire un budget cash nécessite de connaître les règles de paiement de tous les partenaires de l’entreprise. Au départ il est difficile d’être toujours très précis, mais ce travail indispensable constituera votre outil de comparaison. Il vous permettra de savoir où vous devez agir. 

Le budget c’est bien, mais le cash cela se suit en permanence. Là aussi il est nécessaire d’avoir un outil de mesure. Ce sont les prévisions de trésorerie glissantes. Dans les groupes elles sont faites à 3 mois. Cela constitue une excellente base. Au minimum elles devraient être faites à 1 mois, mais cela laisse très peu de temps pour se retourner en cas de problème. Les prévisions vont vous permettre de mesurer en permanence, ce qui rentre et ce qui sort en cash de l’entreprise. L’intérêt, comme toujours c’est la mesure des écarts. Les prévisions ne sont utiles que si on les rapproche du réel (la comptabilité !!), et que l’on comprenne les raisons des écarts. Alors il est possible d’agir. Un exemple simple, des règlements clients qui ne rentrent pas comme prévus, cela devrait entraîner une action par rapport à ce client de relance, de renégociation de conditions ou d’arrêt d’activité. 

Dans les outils de pilotage de l’entreprise et notamment le tableau de bord, des éléments de cash doivent absolument être inclus. Le dirigeant et son équipe doivent à tout moment avoir conscience de la situation du cash de l’entreprise. Ce tableau de bord doit permettre de suivre la situation réelle et alerter sur les éventuels dérapages.  

Les outils ne font pas les solutions, mais l’absence d’outil empêche la mesure et mène droit dans le mur. Il faut au départ d’un projet cash s’assurer que l’entreprise dispose des outils de mesure. Ceux décrits rapidement ici sont la base, mais il est évident que l’outil doit être adapté aux besoins de l’entreprise. Si vous n’avez pas de culture cash faites vous accompagner, mais surtout : 

NE CASSEZ PAS LE THERMOMETRE !!!

 

 

Michel Pivot (28 mai)